Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling

Ellenőrizzzzzzzzzzz TE is!

    AZ ELLENŐRZÉSI MUNKA MEGSZERVEZÉSE, LEFOLYTATÁSA

Munkaterv

A vizsgálandó egységeket, a tervezhető, átfogó téma- és célvizsgálatokat, valamint ezek várható időpontját tartalmazza. Idő kell az ellenőrök továbbképzésére, a rendeletek, utasítások, szabályzatok és a szakirodalom tanulmányozására.

 

Az ellenőrzési munka szakaszai

(1)     előkészítés

(2)     felkészülés

(3)     helyszíni ellenőrzés

(4)     írásba foglalás

(5)     realizálás

 

Előkészítés

 

1. A vizsgálat általános előkészítése, a részletes célok és feladatok meghatározása, ehhez az eszközök, módszerek kiválasztása, az ellenőrzési program kialakítása.

A vizsgálati program összeállításához szükséges infók megszerzése, rendszerezése és a cél érdekében történő súlyozása. Az infók nagyjából az iratanyagok áramlásánál felsorolt anyagokból nyerhetők.

Az ellenőrzési program utasítás jellegű dokumentum, mely mindazon kérdéscsoportokat felsorolja, amelyek megválaszolásával a vizsgálat témája a célnak megfelelően objektíven értékelhető.

A vizsgálati programok típusai:

·         kérdésfeltevés mélysége alapján

o    irányelv,

o    keretprogram,

o    vizsgálati program;

·         a vizsgálat szervezési módja szerint

o    több ágazatra érvényes, egy ágazatra érvényes

o    szintenként érvényes, konkrét esetenként érvényes

A vizsgálati program szerkezeti követelményei:

·         logikai egység;

·         komplexitás és lényegre törő súlyozás;

·         kapcsolat az előzetes infókkal, adatokkal.

A vizsgálati program szövegezési követelményei:

·         ok-okozati összefüggés kifejezése,

·         egyértelmű témabehatárolás,

·         stílusbeli elvárások.

 

A vizsgálati program alaki előírása, felépítése:

·         általános vagy bevezető rész ( vizsgálat célja vagy témája, a vizsgált egység, időszak, a vizsgálatra fordítható idő, a vizsgálatban részvevő személyek, a vizsgálatot elrendelő szerv).

·         érdemi rész: a konkrét vizsgálati feladatok, szempontok felsorolása: szervezettség, szabályozás, végrehajtás, késedelmek.

·         vizsgálatszervezési feladatok: módszer, okmányok, folyamatos megismertetés, összefoglaló jelentés kinek.

·         Keltezés, pecsét, jóváhagyó vezetői aláírás, ellenőrök aláírása.

 

2. Az ellenőrzött egységek, szervezetek kijelölése (szinttől függően)

3. Az ellenőrök között lehetséges s munkamegosztás témánként vagy egységenként

 

Felkészülés a vizsgálatra

Speciális vagy konkrét ismeretek megszerzése.

·         A vizsgálandó körülményekre vonatkozóak (jogszabály, terv, norma)

·         A vizsgált feladattal összefüggő szakmai ismeretek (szakirodalom)

·         A szervezetre vonatkozó helyi ismeretek (szervezet, terület, környezet)

Az ellenőr megbízólevéllel jár el, melynek tartalma: cégjelzés, sorszám, az ellenőrzésben részvevők neve és beosztása, vizsgálandó egység megnevezése, az ellenőrzés célja, megbízási érvényesség dátuma, kiállítás dátuma, ellenőrzést elrendelő aláírása, bélyegző.

 

A helyszíni vizsgálat lefolytatása

Megállapítja a tényleges helyzetet, feltárja a kívánt állapottól való eltéréseket.

·         a vizsgálat előzetes bejelentése

·         az ellenőrök bemutatkozó látogatása,

·         a vizsgálat technikai feltételeinek biztosítása (szükséges iratok, hozzáférések, belépési engedélyek biztosítása)

·         a vizsgált vállalkozás működési rendjének tanulmányozása, az üzem megtekintése

·         ütemterv készítése, az ellenőrök közti munkamegosztás és együttműködés (realizálás módja, határideje)

·         a vizsgálat közben tanúsítandó magatartás (kritika, önbírálat, eltéríthetetlen, udvarias segítőkész, türelmes)

·         a vizsgálati programban foglaltak végrehajtása

·         az okmányok ellenőrzése

o    okmányok amelyekből a követelmények ismerhetők meg;

o    amelyekből a teljesítések ismerhetők meg - éves beszámoló, közgazdasági elemzések, értékelések, korábbi ellenőrzések eredményei, előző időszakok tényadatai, hasonló vállalkozások adatai;

o    segítő okmányok – APEH tájékoztatók, partnerek információi, felügyeleti szervek tapasztalatai, közérdekű bejelentések.}

·         adatok körének kiválasztása (általánosítható következtetések legyenek levonhatók) (teljes körű vagy hézagmentes ellenőrzés, egy időszak vagy téma okmányai, próbaszerű ellenőrzés egynemű okmányokban).

·         összehasonlítás előfeltétele (tartalmi egyneműség, torzító tényezők: jogi körülmények- termelés-, elszámolás – árak- szervezet változása)

·         vizsgálat közbeni tájékoztatás (főleg hibák esetén)

·         megállapítások bizonyítása okmányokkal (lásd később)

 

4. A megállapítások írásba foglalása

·         jelentés

·         jegyzőkönyv,

·         kötetlenebb formák pl.: feljegyzés

 

A vizsgálati jelentés szerepe és fontossága:

Lehetővé teszi a kritikai értékelést, pontos infókat nyújt, alapot ad intézkedésekre. Elkészítéséért a vizsgálócsoport vezetője felelős, megszövegezésében az összes ellenőr részt vesz, és aláírja, a vizsgálati programon alapul. Fontos a teljesség, következetesség, az objektivitás és a bizonyítottság. Fontos problémák felsorolása.

 

VIZSGÁLATI JELENTÉS szerkezete:

·         BEVEZETŐ RÉSZ: vizsgálat célja, a vizsgált egység neve címe, az ellenőrzés időpontja, az ellenőrzés alá vont időszak, a vizsgálatban részvevő személyek neve, beosztása, a vizsgálatot elrendelő szerv, megbízólevél száma;

·         ÉRDEMI RÉSZ: ténymegállapítások, hibákat előidéző okok, következményeik, felelős személyek, megoldási javaslatok,

·         BEFEJEZŐ RÉSZ: Készítés időpontja, Ellenőrök aláírása sk, Záradékok: hitelesítési (vezetőtől), megismerési (vezetőtől, hibafelelősöktől), felelősségi (tudomásul vétel + magyarázat) keltezésük, aláírások.

 

Felelősség megállapítása: minden olyan esetben, amikor szabálysértés volt, vagy gondatlanság, vagy szándékos hiba. Személyre konkretizálva (írásbeli magyarázatot kell adnia elismerésről és okokról.)

A jelentést ismertetni kell és át kell adni.

 

5. Az ellenőrzés anyagának realizálása, hasznosítása

·         A realizálás irányai: jó tapasztalatok megismertetése, terjesztése helyes gazdálkodást akadályozó tényezők feltárása, felelősségre vonás, mint jogi oldal

·         A realizálás módja:

o    Realizáló levél jelentéssel együtt vagy nélküle (legyen utalás a lényegesnek tartott hiányosság megszűntetésére való kezdeményezésre).

o    Realizáló tárgyalás – értekezlet.

o    Intézkedési terv (milyen ell alapján, több komolyabb hiba esetén a feladat határidő és a felelősök meghatározásával).

·         Utóvizsgálat: milyen gyakorlati lépések történtek

·         Szélesebb körben: tipikus hibák közreadása, pozitív jelenségek közzététele

 




Weblap látogatottság számláló:

Mai: 8
Tegnapi: 29
Heti: 84
Havi: 845
Össz.: 325 960

Látogatottság növelés
Oldal: Ellenőrzési munka
Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling - © 2008 - 2024 - ellenorizzteis.hupont.hu

A HuPont.hu segítségével a weboldalkészítés gyors! Itt kezdődik a saját weboldalkészítés!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat

X

A honlap készítés ára 78 500 helyett MOST 0 (nulla) Ft! Tovább »