Alapok II.

AZ ELLENŐRZÉS MÓDSZERTANA

A követelmények megismerésének forrásai

·  Központi célkitűzések

·           kormányszintű célok, feladatok,

·           gazdaságpolitikai koncepciók

·           ágazatpolitikai elvárások,

·           szakági elképzelések.

·  Normatív előírások, jogszabályok

·           törvények,

·           kormányrendeletek,

·           miniszteri utasítások,

·           hatósági előírások.

·  Vállalkozáson belüli szabályzatok

·       társasági szerződés,

·       alapszabály,

·       szervezeti és működési szabályzat (SZMSZ),

·       kollektív szerződés,

·       vállalati koncepciók és tervek,

·       számviteli politika, számlarend,

·       ügyrendek, ügyviteli utasítások,

·       egyéb belső szabályzatok, utasítások, normák,

·       operatív programok,

·       technológiai előírások

·  Együttműködési kapcsolatokat szabályozó követelmények

·       szerződések,

·       szabványok,

·       törvényszerűségek.

 

Megismerés és mérhetőség:

·  regisztráló mérések (a vizsgálandó egynemű tárgyak, jelenségek, stb. sokaságból kiemelünk egy bizonyos ismérvet és minden olyan esetet rögzítünk, amikor a termelési folyamat során megfigyeltünk egy jelenséget ezzel az ismérvvel kapcsolatban).

·  rendszerezés műveleteivel kapcsolatos mérések (a vizsgálandó jelenségeket vagy tárgyakat egy bizonyos ismérv növekvő vagy csökkenő mértéke szerint rendezzük sorba és rögzítjük minden egyes tárgy vagy jelenség sorszámát, amely csökkenő vagy növekvő sorban a helyét és egyben a rangját jelöli.

·  összehasonlítás műveleteivel kapcsolatos mérések (egy bizonyos ismérv meghat nagyságát tekintjük mérési egységnek, s a vizsgálandó tárgyban vagy jelenségben meglévő ismérvet ehhez a nagysághoz hasonlítjuk.

 

A tevékenységek megimerésének info forrásai, ált eszk

·  tájékozódás (az ellenőrnek meg kell ismernie a követelményeket és a teljesítésre vonatkozó okmányokat)

·  számvitel (állandó, pontos, megbízható info forrás, rendszerezett, idősorrendi, teljes körű bizonylatokra épül, fontos a vagyonvédelmi ellenőrzéseknél)

·  statisztika (jelenségek, irányzatok, állapotok, folyamatok mérhető mennyiségi és minőségi viszonyai, állami és belső statisztika®mutatószámok. Fontos az összehasonlíthatóság és a helyesség.

·  számítástechnika (meglévő rendszerek által nyújtott info, meglévő adatbázisok ellenőrzési célú felhasználása > adatátviteli kapcsolatok, nagyobb szervezeteknél az ellenőrzés és a számtech közvetlen kapcsolata)

 

Oldal: Módszertana
Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling - © 2008 - 2024 - ellenorizzteis.hupont.hu

A HuPont.hu segítségével a weboldalkészítés gyors! Itt kezdődik a saját weboldalkészítés!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat