Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling

Ellenőrizzzzzzzzzzz TE is!

A TÁRGYI ESZKÖZÖK ELLENŐRZÉSE

 

 

1.  A TÁRGYI ESZKÖZÖKKEL VALÓ GAZDÁLKODÁS

 

  GAZDÁLKODÁS (működési alapfeltételek egyensúlyának biztosítása)   Termelőeszközök kiemelt vizsgálata, tartalékok és veszteségforrások feltárása.

 

2.   A TÁRGYI ESZKÖZÖK ÖSSZETÉTELÉNEK VIZSGÁLATA

 

 SZÁMVITELI TÖRVÉNY SZERINTI CSOPORTOSÍTÁS

 MILYEN TÉNYEZŐK HATÁSÁRA VÁLTOZOTT

 ÁLTALÁNOS TENDENCIÁK         FŐKÖNYV

 KONKRÉT OKOK FELTÁRÁSA         ANALÍTKIKA

 VIZSGÁLAT MÓDSZERE: GAZDASÁGI ELEMZÉS

 ESZKÖZCSOPORTOK AKTÍV VAGY PASSZÍV SZEREPE

 VÁLTOZÁSOK OKAI, INDOKAI, AZOK HATÁSA  HASZNÁLHATÓSÁGI SZEMPONTOK (bruttó/nettó arány, átlagos életkor, korösszetétel)

 BERUHÁZÁSPOLITIKA, PÉNZÜGYI FORRÁSOK, KARBANTARTÁSOK SZERVEZETTSÉGE

 GAZDASÁGI (ERKÖLCSI) AVULÁS, PIACON KAPHATÓ–E  KORSZERŰBB

3.   AZ ESZKÖZÖK KIHASZNÁLTSÁGÁNAK ELLENŐRZÉSE

VIZSGÁLAT MÓDSZERE: GAZDASÁGI ELEMZÉS (felszerelt és működő gépek aránya)

 TARTALÉKGÉPEK: műszaki állapot, idényszerűség, várható megrendelés.

 VÁLLALKOZÁS SZERVEZETTSÉGE:

     3.1.   A KAPACITÁSOK KIHASZNÁLÁSÁNAK ELLENŐRZÉSE

*  VÁLLALKOZÁS ÁLTAL KIDOLGOZOTT KAPACITÁSADATOK          KAPACITÁSNORMA GÉPKÖNYVEK

*  MUNKAREND SZERINTI HASZNOS IDŐALAP, CSÖKKENTŐ TÉTELEK (munkaszüneti napok, javítások, műszakszámok)

3.2.            A KIESŐ ÉS A VESZTESÉGIDŐK ELLENŐRZÉSE

*  KIHASZNÁLATLANSÁG OKAI         VESZTESÉGIDŐK

v  VÁLLALKOZÁSON BELÜLI (anyag, szerszám, dokumentáció hiány, karbantartások)           anyaggazdálkodás, munkafegyelem, termelésirányítás ellenőrzése

v  VÁLLALKOZÁSON KÍVÜLI

v  TARTALÉKOK FELTÁRÁSA (munkaidőkihasználás, munkafeltételek, munkaellátottság)

4.        A BERUHÁZÁSOK ELLENŐRZÉSE

v  BERUHÁZÁS: VÁLLALKOZÁS ESZKÖZÁLLOMÁNYÁNAK MENNYISÉGI NÖVELÉSE, ÉRTÉKNÖVELŐ BERUHÁZÁS, FELÚJÍTÁS.

v  SZABÁLYOZOTT-E A BERUHÁZÁS RENDJE

v  DÖNTÉSEK MEGALAPOZOTTSÁGA

v  MEGVALÓSÍTÁS

v  HATÉKONYSÁG

v  NAGYBERUHÁZÁS ELLENŐRZÉSI FELADATAI:

ü  Előkészítési munkák, pályáztatás, hatásvizsgálatok, környezetvédelem, beruházási javaslatok, hatósági engedélyek, lakossági vélemények. Piaci oldalról indokolt-e a beruházás, pénzügyi előfeltételek, konkurencia, kapacitás kihasználás, munkaerő, szakmai összetétel, pályáztatás, tervezések átfutási ideje, gépek – berendezések kiválasztása, szerződéskötések

ü  Megvalósítási szakasz: területrendezés, kivitelezés, megrendelések, járulékos létesítmények, a kivitelezést a beruházó folyamatosan figyelemmel kísérte-e, a kivitelezést ellenőrizték-e, a hibák az építési naplóban bejegyzésre kerültek-e, átadás –átvétel, hiánypótlások, próbaüzemelés, késedelmes teljesítés milyen gazdasági hátrány keletkezett

v  Kapcsolódó, de kiemelt feladat a kivitelezői részszámlák és számlák, teljesítmény elszámolások  felülvizsgálata megtörtént-e.

5.        A KARBANTARTÁSI, JAVÍTÁSI TEVÉKENYSÉG ELLENŐRZÉSE

v  KARBANTARTÁS, JAVÍTÁS: a tárgyi eszközök folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló tevékenység.

v  MEGVALÓSÍTÁS: KÜLSŐ VAGY SAJÁT VÁLLALKOZÁS

v  KARBANTARTÓ SZERVEZET: elvégzik-e a műszaki állapotvizsgálatokat, berendezések rendszeres tisztítását, készülnek-e karbantartási tervek, javítási ciklusidők meghatározása,

v  KARBANTARTÁSI KAPACITÁS BIZTOSÍTJA-E A MUNKA HATÉKONYSÁGÁT: karbantartói létszám, szakmai továbbképzés, felkészülés váratlan meghibásodásra, eszközellátottság, alkatrész utánpótlás.

v  KARBANTARTÁSI TERVEK: karbantartó szervezet kap-e megfelelő információt a termeléstől, gépek tényleges üzemelési ideje, egyeztetés a termelésirányítással.

v  KARBANTARTÁS HATÉKONYSÉGA: műszaki, pénzügyi, ügyviteli előkészítettség, minden betervezett feladat elvégzésre került-e, indokoltság, kihasználatlan kapacitások (külső munkavállalás), minőségi megfelelés, munka- és környezetvédelem.

6.        AZ ÉRTÉKCSÖKKENÉS (AMORTIZÁCIÓ) ELSZÁMOLÁSÁNAK ELLENŐRZÉSE

v  Értékcsökkenési leírás: a számviteli törvény szerint az immateriális javak és tárgyi eszközök beszerzési értéke és a hasznos élettartam végén várható maradvány érték különbözetének költségkénti elszámolása a használatba vételt követően az eszköz hasznos élettartama alatti években. A terv szerinti értékcsökkenést üzembe helyezéskor a várható fizikai és technológiai elhasználódás figyelembe vételével kell megállapítani. Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni az eszköz feleslegessé válása, megrongálódása, megsemmisülése, továbbá a hiány és a piaci érték könyv szerinti érték alá történő tartós és jelentős csökkenése esetén. MEGHATÁROZÁSRA KERÜLT-E AZ AMORTIZÁCIÓS IDŐSZAK, MARADVÁNYÉRTÉK. Nem történt-e értékcsökkenés elszámolás olyan eszközök után, amelyek után nem lehet. Számviteli törvény előírásai.

v  TERVEZETT ÉRTÉKCSÖKKENÉS: szabályozott-e a számvitelpolitikában, megfelel-e sztv. előírásainak. Feltüntetésre került-e az egyedi nyilvántartó kartonokon  az amortizáció elszámolási módja, mértéke? Az elszámolt összegek rögzítésre kerültek-e a nyilvántartásban? Üzembe helyezés időpontja, üzembe helyezés dokumentálása, értéknövelő beruházások, felújítások aktiválása, értékcsökkenés módosítása. Költségek közötti elszámolás.

v  TERVEN FELÜLI ÉRTÉKCSÖKKENÉS: jogos volt-e a terven felüli elszámolás ( feleslegessé válás, rongálódás, megsemmisülés). Kivezetésre került-e az eszköz, könyvszerinti érték módosításra került-e.

 


 



Weblap látogatottság számláló:

Mai: 9
Tegnapi: 29
Heti: 85
Havi: 846
Össz.: 325 961

Látogatottság növelés
Oldal: Tárgyi eszközök ell.
Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling - © 2008 - 2024 - ellenorizzteis.hupont.hu

A HuPont.hu segítségével a weboldalkészítés gyors! Itt kezdődik a saját weboldalkészítés!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat

X

A honlap készítés ára 78 500 helyett MOST 0 (nulla) Ft! Tovább »