Mi a belső ellenőrzés, melyek a belső ellenőrzési rendszer formái, azok előnyei és korlátai, illetve hátrányai?
Belső ellenőrzés
· A különböző típusú, egymást kiegészítő, de egymást nem helyettesítő értékelő tevékenységek olyan rendszere, amely átfogja a szervezet munkájának vagy a tevékenység egészét
· Alkalmasnak kell lennie arra, hogy jelezze
· a külső feltételekben, a környezeti hatásokban bekövetkezett változásokat
· a kialakított céloktól, feladatoktól, követelményektől való eltérést
· Részei:
· Vezetők ellenőrző tevékenysége
· Különböző tevékenységek folyamatába épített ellenőrzés
· Függetlenített belső ellenőrzés
Vezetői ellenőrzés
· Szintje
· Felső vezetés
· Középvezetés
· Munkahelyi vezetés
· Eszközei:
· Hagyományos eszközök:
· Információk elemzése, értékelése
· Beszámoltatás
· Az aláírási jog gyakorlása
· Közvetlen helyszíni ellenőrzés
· Korszerű vezeti ellenőrzési eszközök
· Kérdéssorozatos ellenőrzés
· Információs teszt (kérdőíves módszer)
· Hálótervezési eljárások
· Értékelemzés
· Controlling
· Komplex vezetői ellenőrzések
· Munkaköri ellenőrzés
· Eredmény ellenőrzés
Tevékenységbe épített ellenőrzés
· Hatékony működéséhez pontosan kell rögzíteni
· Az ellenőrzés körülményeit
· Az ellenőrzés viszonyítási alapjait
· Eltérés estén a visszacsatolás módját
· Lehet:
· Gyakorivá vált az automatizált ellenőrzés
· Fajtái:
· Személyhez kötött ellenőrzés (önellenőrzés)
· Munkaműveletek közötti ellenőrzés
· Önállósult szakellenőrzés
· pénzkezelés ellenőrzése
· számlaellenőrzés
· készletellenőrzés
· bérszámfejtés ellenőrzése
· anyagfelhasználás ellenőrzése
· költségelszámlás ellenőrzése
· kapuellenőrzés
· szabvány és rajzellenőrzés
· minőségellenőrzés
· automatikus ellenőrzés
· átfogó ellenőrzési eszközök
Függetlenített belső ellenőrzés
· Közvetlenül a felső vezetés alá van rendelve
· Az egész szervezetet át kell tudni tekinteni
· Feladata:
· Alsó és középszintű vezetők ellenőrzése
· Munkafolyamatokba épített ellenőrzés hatékonyságának növelése
· Éves munkaterv alapján működnek
· Az ellenőrzés lehet:
· átfogó ellenőrzés
· témaellenőrzés
· célellenőrzés
· utóvizsgálat
· Különböző szakterületek dolgozói is bevonhatók